Налог на недвижимость в 2017 году в России

Налог на недвижимость 2017 для физических лиц. Калькулятор налога. Пример расчета.

Текущий 2017 год готовит владельцам недвижимости немало сюрпризов, большинство из которых, увы, не очень приятные.

Еще в начале прошлого года Правительство РФ внесло изменения в формирование налога на недвижимость – если раньше в основе его расчета лежала инвентаризационная стоимость объекта, то теперь базой для налогообложения стала кадастровая стоимость. Проще говоря, налог за владение объектом недвижимости существенно увеличится, особенно для владельцев больших домов, расположенных на собственных земельных участках. Инвентаризационная стоимость рассчитывается специалистами бюро технической инвентаризации (БТИ) и в ней не учитывается рыночная составляющая стоимости объекта. Базой для расчета является первичная стоимость материалов всех элементов здания – стен, крыши, полов, окон, потолков – которая умножается на коэффициент износа, т. е, грубо говоря, на возраст постройки. Инвентаризационная стоимость в десять, а то и больше раз, чем стоимость рыночная. Кадастровая стоимость рассчитывается по другому принципу – ее величина гораздо ближе к рыночной цене объекта (меньше в полтора – два с половиной раза). В основе еще расчета лежат самые дорогие рыночные составляющие – площадь и расположение объекта, год его постройки, принадлежность к определенному сегменту (классу). Таким образом, если брать в расчет кадастровую стоимость объекта недвижимости, то она отличается от рыночной только отсутствием оценки состояния дома или квартиры на текущий момент. Естественно, что налог, определяемый по кадастровой стоимости, должен быть существенно выше (на что и был расчет Правительства, стремившегося пополнить финансовые «закрома Родины»). Однако, не все так однозначно: некоторые категории граждан могут даже выиграть от введения нового способа налогообложения.

Вычеты при новой системе налогообложения.

От уплаты налога освобождаются следующие доли объектов недвижимости:

  • десять квадратных метров приватизированной комнаты в коммунальной квартире;
  • двадцать квадратных метров целой приватизированной квартиры;
  • пятьдесят квадратных метров дома или хозяйственной постройки.

Таким образом, больше всего финансово пострадают владельцы больших объектов недвижимости, возведенных  на крупных земельных владениях.

Как узнать кадастровую стоимость объекта?

Сделать это гораздо проще, чем получить информацию об инвентаризационной стоимости. Для этого достаточно иметь гаджет с выходом в интернет. На сайте Росреестра нужно найти вкладку ГКН, ввести адрес объекта и активировать кнопку СФОРМИРОВАТЬ ЗАПРОС.

Ставки налога на недвижимость.

Размер налоговой ставки составляет одну десятую процента от кадастровой стоимости объекта недвижимости для физических лиц, в собственности которых находятся следующее имущество:

  • все жилые помещения, строительство которых завершено;
  • недостроенные жилые помещения и здания;
  • машиноместа и гаражи;
  • единые комплексы недвижимости, в составе которых имеется хотя бы один жилой объект;
  • хозяйственные постройки площадью менее пятидесяти квадратных метров, возведенные на земельных участках, которые предназначены для ИЖС (индивидуального жилищного строительства), а также ведения личного подсобного хозяйства, огороднической и садоводческой деятельности.

Особняком стоят три города федерального значения – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Местным законодательством налоговая ставка может быть увеличена, но не более, чем в три раза по отношению к общероссийской.

Когда вступает в силу новая система налогообложения?

Схема налогообложения была изменена Правительством РФ еще в первом квартале 2016 года. Поэтому оплачивать новый налог придется уже с весны текущего года – до первого октября 2017 года налог за 2016 года налог будет оплачиваться по старому принципу.

Переходный период.

Переход от «инвентаризационного» налога к «кадастровому» будет осуществляться постепенно, в течение пяти лет. Для этого будут использоваться следующие  понижающие коэффициенты:

  • в первый год – две десятых;
  • во второй год – четыре десятых;
  • в третий год – шесть десятых;
  • в четвертый год – восемь десятых.

Начиная с пятого года, кадастровый налог будет выплачиваться в полном объеме.

Алгоритм расчета налога на недвижимость по кадастровой оценке.

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога, которую придется заплатить за год владения объектом недвижимости, необходимо действовать в следующей последовательности:

  1. получить на сайте Росреестра информацию о кадастровой стоимости недвижимого имущества;
  2. разделить данную стоимость на общую площадь объекта, вычислив тем самым цену квадратного метра;
  3. определить облагаемую налогом площадь, для чего из общей площади вычесть квадратные метры, к которым применяются налоговые вычеты;
  4. полученную величину умножить на цену квадратного метра;
  5. к полученному значению применить процентную ставку налога и соответствующий текущему году понижающий коэффициент.

Официальное уведомление о налоговых начислениях.

Согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, вступившим в силу в июне 2016 увеличивается личная ответственность для лиц, имеющих персональную учетную запись (личный кабинет) на сайте Налоговой службы. С этого времени налоговому ведомству разрешено информирование физических лиц только через данный онлайн-сервис, без рассылки бумажных уведомлений. Таким образом, владельцы недвижимости должны самостоятельно контролировать поступление уведомлений о начислении налогов в собственном аккаунте, не дожидаясь письменного извещения. Если обладателю личного кабинета удобнее получать извещение в бумажном виде, он должен самостоятельно направить соответствующий запрос в ФНС.

Освобождение от уплаты налога при продаже недвижимости.

Как известно, гражданин РФ обязан платить налог с любого дохода, в том числе и полученного от продажи недвижимого имущества. Но в некоторых ситуациях продавец недвижимости может быть освобожден от выплаты налога на доходы физических лиц. Это происходит в следующих случаях:

  • право собственности на объект недвижимости перешло к физическому лицу не менее трех лет назад в результате наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • право собственности на квартиру перешло к физическому лицу не менее трех лет назад по договору приватизации;
  • право собственности на квартиру перешло к физическому лицу не менее трех лет назад в результате заключения договора пожизненного содержания с выплатой ренты.

По последнему пункту необходимо привести некоторые разъяснения. Плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с даты заключения договора, а не с даты его исполнения. Датой исполнения считается дата смерти получателя ренты – только тогда договор исполнен в полном объеме. Но отсчет трехлетнего срока ведется не с этого момента, а с момента подписания договора обеими сторонами и его нотариального заверения. То есть, если получатель ренты скончался, например, год назад, а рента согласно договору выплачивалась более трех лет, то плательщик ренты освобождается от уплаты налога от продажи такого вида недвижимости.